Auto van de zaak en de voor- en nadelen
Voor veel ondernemers is het nog steeds onduidelijk wat de fiscale gevolgen voor de auto van de zaak zijn en aan welke administratieve verplichtingen u dient te voldoen.

Wat zijn nu de voor- en nadelen voor de inkomstenbelasting en omzetbelasting?

Omdat in bijna alle gevallen een ondernemer een personenauto zowel voor zakelijk- als privédoeleinden gebruikt, behoort de auto tot het keuzevermogen. Dat wil zeggen dat er een keuze door de ondernemer wordt gemaakt of de personenauto een ondernemingsvermogen is of een privévermogen. In onderstaande voorbeelden nemen we ze beknopt door, voor uitgebreide informatie kunt u contact opnemen met één van onze MKB-adviseurs.

 

Ondernemingsvermogen voor de inkomstenbelasting
Als de ondernemer kiest voor ondernemingsvermogen voor de inkomstenbelasting, kunnen alle kosten, lasten en afschrijvingen in aftrek worden genomen. Wanneer de auto voor meer dan 500 kilometer voor privédoeleinden wordt gebruikt, geniet men een voordeel. Dit voordeel moet men bij het belastbaar inkomen uit werk en woning (box 1-inkomen) tellen (bijtelling). De waarde van het voordeel wordt gesteld op een percentage van de cataloguswaarde van de auto, de cataloguswaarde (ook wel nieuwwaarde genoemd)  kunt u vinden op de volgende website: https://ovi.rdw.nl/

Bijtellingscategorieën:

  CO2-uitstoot in gram per kilometer
Jaar 0 g/km 1-50 g/km 51-106 g/km > 107 g/km
2018 4% 22% 22% 22%
2017 4% 22% 22% 22%
2016 4% 15% 21% 25%
Auto > 15 jaar 35% 35% 35% 35%

 

De bijtelling voor het privégebruik van een auto die meer dan 15 jaar geleden voor het eerst in gebruik is genomen (ook wel youngtimer genoemd), is ten minste 35% van de waarde van de auto in het economische verkeer.

Wanneer de auto voor minder dan 500 kilometer voor privédoeleinden wordt gebruikt, dan mag de wettelijke bijtelling achterwege blijven. Om dit aan te tonen dient er een sluitende kilometeradministratie bijgehouden te worden. Daarbij geldt het woon-werkverkeer niet als privégebruik.


Ondernemingsvermogen voor de omzetbelasting
Als ondernemer kan de btw op aanschaf, onderhoud en brandstof in aftrek worden genomen naar rato van het zakelijk gebruik. Vervolgens dient er aan het eind van dat jaar btw worden afgedragen over het werkelijke privégebruik. Daarvoor moet een rittenadministratie worden bijgehouden. Hierbij geldt dat het woon-werkverkeer, anders dan in de loon- en inkomstenbelasting, als privégebruik geldt.

Als er geen kilometeradministratie is bijgehouden, moet aan het einde van het jaar 2,7% btw worden afgedragen over de cataloguswaarde van de auto. Voor auto’s die meer dan vijf jaar in de onderneming worden gebruikt of marge auto’s, geldt geen 2,7% maar 1,5%.

Privéauto en toch BTW voordeel
Als ondernemer kan de btw op onderhoud en brandstof in aftrek worden genomen naar rato van het zakelijke gebruik ten opzichte van het privé gebruik. Het is wijsheid om dit in het 4e kwartaal van het jaar te doen zodat je geen onnodige BTW suppletie (correctie op de BTW) hoeft in te dienen. Om in aanmerking te komen voor deze BTW aftrek dient men wel een rittenadministratie bij te houden.


Privévermogen en inkomstenbelasting
Als de ondernemer de auto rekent tot het privévermogen, dan mag hij de ritten die met deze auto voor ondernemingsdoeleinden worden gemaakt (ook wel zakelijke ritten genoemd) in aftrek op de winst brengen tegen €0,19 per gereden kilometer. Hiervoor dient men wel een rittenadministratie bij te houden.

Wilt u meer informatie over de auto van de zaak of heeft u hulp nodig?

Neem dan contact op met ons kantoor:


Boekhouding Twente
Lasondersingel 151
7514 BR Enschede
Telefoonnummer: 053-8200915
Email: info@boekhoudingtwente.nl
Website: www.boekhoudingtwente.nl

0 antwoorden

Plaats een Reactie

Meepraten?
Draag gerust bij!

Geef een reactie

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *