Zakelijke spaarrekening en de heffing Box 3 inkomstenbelasting

Al jaren lang wordt er gediscussieerd over de heffing van het vermogen in Box 3. In veel situaties blijkt het daadwerkelijke rendement lager te zijn dan het fictieve rendement die gehanteerd wordt door de fiscus bij de aangifte inkomstenbelasting.

Wat valt er in Box 3?
In Box 3 vallen uw bezittingen en schulden en natuurlijk ook die van uw fiscale partner. Onder bezittingen wordt onder andere bedoeld: spaargelden, beleggingen, waarden van belegging en/of spaarverzekeringen voor zover deze niet in box 1 vallen en onroerende zaken met uitzondering van uw eigen woning. Onder schulden vallen onder andere persoonlijke leningen, doorlopend krediet en creditcardschulden. De schuld voor uw eigen woning valt in Box 1.

De Zakelijke spaarrekening van de Eenmanszaak of V.O.F.
Wanneer u kijkt naar wat er precies in Box 3 valt, ziet u meteen waarom het van belang is om als ondernemer een zakelijke bankrekening te hebben. Wanneer de omzet stijgt en debiteuren betalen, dan stijgen uw liquide middelen (bank- en kassaldo) ook. Wanneer de bankrekening niet op naam van uw onderneming is geregistreerd maar op naam van u als privé persoon, dan valt het saldo in Box 3 van uw aangifte inkomstenbelasting. Bij een hoog saldo kan het dus zijn dat u vermogensheffing betaald in Box 3. Een situatie waarbij u belasting betaald wat voorkomen had kunnen worden. Een zakelijke ondernemersrekening behoort namelijk tot het vermogen van u onderneming, dit valt buiten Box 3.

Overtollig zakelijk saldo
In het geval van een periode waar veel ontvangsten zijn geweest kan het zijn dat het zakelijke banksaldo (sneller en hoger dan normaal) oploopt. Hartstikke fijn natuurlijk, de zaken gaan dan (vaak) goed! Er zijn echter situaties waarbij geld “opgepot” blijft in de Eenmanszaak wat de fiscus kan aanmerken als Box 3 vermogen. Een deel van het saldo in de Eenmanszaak kan dan worden bestempeld als onzakelijk. Dit gebeurd veelal wanneer er voor een langere periode een hoog saldo staat op de zakelijke rekening. Een reserve aanhouden op uw zakelijke rekening brengt natuurlijk niet meteen het risico mee! Het is namelijk per ondernemer verschillend. Sommige ondernemers hebben een hoog werkkapitaal nodig of reserveren voor een investering of uitgaven.

Er is geen simpele rekensom of drempel om te bepalen of het zakelijke saldo overtollig is. Dit verschilt per onderneming.

Ten slotte willen wij vermelden dat wij het sterk af raden om aan het eind van het jaar geld te storten van privé naar de Eenmanszaak om Box 3 heffing te ontlopen. Deze truc is al bij jaar en dag bekent bij de fiscus en zal worden aangemerkt als onzakelijk.

 

Wilt u meer informatie of advies? Neem dan gerust contact op met ons kantoor:

Boekhouding Twente
Lasondersingel 151
7514 BR Enschede
Telefoonnummer: 053-8200915
Email: info@boekhoudingtwente.nl
https://boekhoudingtwente.nl

0 antwoorden

Plaats een Reactie

Meepraten?
Draag gerust bij!

Geef een reactie

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *